近两年，政府部门出台多个政策鼓励金融机构加强自身金融科技建设，服务于小微企业信贷和“线上银税互动”，助力“银税互动+金融科技”模式的具体实施。各地区在金融科技发展规划中也提出了金融机构在发展金融科技方面的要求，各级税务局在“银税互动+金融科技”的实施与发展上给予了大力支持。同时，部分商业银行在应用金融科技实现“银税互动”线上化的试点已取得了一些成果。
线上银税互动案例调研分析
在银税互动的背景下，各地税务机关积极与银行开展合作，并结合自身情况进行了一系列探索。本报告分别选取国有股份制银行、城商行和农商行的代表（建设银行、桂林银行和东莞农商银行）进一步进行案例调研分析。银行在银税互动过程中，虽然研发的信贷产品属于以税务数据为核心数据的智能决策信贷产品，但却结合各地产业特点和银行自身优势而各具特色。
建设银行
建设银行作为第一家尝试“银税互动+金融科技”模式的国有银行，于 2017 年 8 月正式对外发布全线上银税互动信贷产品——“云税贷”，由于与各地税务局的数据对接陆续进行，进度不一，建设银行各分行“云税贷”上线时间也不一样，截至 2018 年底还无法做到全国各省均能办理。“云税贷”对借款企业有比较严格的要求，需在建设银行开户，税务评级为 A、B 级，两年持续纳税，每年纳税总额 2 万以上，且每季度均有纳税。“云税贷”最高可贷 200 万，实际上一般不超过 100 万。
从客户定位和要求可以看出，“云税贷”是建设银行根据其自身开户企业多的特点，推出的一款激活存量客户的信贷产品，且定位小微企业中规模较大的企业，但是依托建设银行的自身优势，“云税贷”一上线就能覆盖较大数量规模的企业。遗憾的是，建设银行并未公布全国“云税贷”的信贷总规模。
桂林银行是试点“银税互动+金融科技”模式较早的银行之一，作为广西资产规模最大的地方法人机构，成立于 1997 年，截至 2018 年末，桂林银行及控股村镇银行资产合计 2677 亿元，有 92 家分支机构和 187 家社区支行。桂林银行以“中小企业伙伴银行”为市场定位，对中小企业进行精准服务。
从 2018 年 1 月桂林银行的线上银税互动信贷产品——“桂银乐税贷”信用版正式上线，到 2019 年“桂银乐税贷”房产抵押版和个体工商户版陆续上线。桂林银行已经构建“桂银乐税贷”系列产品，已经形成了对小型企业、微型企业和个体工商户的全面覆盖，其中信用版和个体工商户版是“秒批秒贷”，房产抵押版是“秒批”，给小微企业带来极致的快捷信贷体验的同时，银行的运营成本也极大地缩减。
2018 年底，整个广西 2018 年“银税互动”贷款 1.1 万笔（政府公示数据），“桂银乐税贷”授信户数 2031 户、授信金额 12.05 亿元，占广西全省的 18%，成为广西地区“银税互动+金融科技”扶持小微企业的中坚力量。
东莞农商银行是开展“银税互动+金融科技”模式中最有爆发力的银行之一，其银税互动信贷产品“税融贷”上线不到三个月，授信金额就达到 10.68 亿元，授信小微企业户数 2139 户，发展非常迅猛。
东莞农商银行是广东省率先启动改制为农村商业银行的三个试点之一，2009 年 12 月完成股份制改制。截至 2018 年 12 月末，东莞农商银行资产总额 4040 亿元，位居全国农信系统第 6 位，全国地级市农商行首位，立足东莞，辐射珠江三角洲。“税融贷”信用版目标群体定位为成立时间超过 2 年，且连续两年纳税，每年纳税信用评级不低于 C 级的小微企业，尤其是制造业小微企业，用于企业流动资金周转。
随着 2019 年 2 月 18 日《粤港澳大湾区发展规划纲要》正式出台，地处于粤港澳大湾区 “9+2” 城市群中的东莞，将迎来巨大的发展机遇。东莞市场主体总量超 115 万户，制造业基础雄厚，是全球最大的制造业基地之一。随着粤港澳大湾区的规划措施不断出台落地，形成巨大的吸引力和规模效应，东莞农商银行“税融贷”将在服务小微企业方面发挥更大的能量。
银税互动+金融科技的意义与展望
（1）“银税互动+金融科技”模式助力破解小微企业融资难题。
“银税互动”作为国家主导的政府项目，主体分别是税务和银行，代表财税和金融在解决小微融资难题上起到主导作用，能对全国范围各行各业的小微企业最大限度的覆盖，最有可能快速产生小微企业融资的规模效应，扶持小微企业渡过难关，激发小微企业活力，振兴实体经济。
从 2015 年 7 月国税总局和银保监会决定建立银税合作机制，在全国范围内推广“银税互动”，助力小微企业发展。到 2018 年 11 月 16 日国税总局发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》（税总发〔2018〕174号），提出“进一步深入开展‘银税互动’活动，并由线下向线上拓展，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品，深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题。”
银税互动已完成了从“线下”到“线上”的“+金融科技”探索，它是金融科技应用的基石，而金融科技是银税互动的助推器，其在解决小微企业融资问题上能够发挥更大的积极作用。
（2）“银税互动+金融科技”有利于推动政府数据联动机制，促进社会信用体系建设。
2014 年 6 月 14 日，国务院印发《社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)》，部署加快建设社会信用体系、构筑诚实守信的经济社会环境。纲要要求对于小微企业实施专项信用体系建设工程；要求金融领域完善金融信用信息基础数据库；要求税务领域建立跨部门信用信息共享机制。国税总局和银保监会之间的数据联动，企业的税务信用转化为企业的金融信用，同时促进了以税务数据为基础的小微企业信用体系建设，完善了金融领域的金融信用信息数据库和税务领域跨部门信用信息共享机制，破解小微企业融资难题，树立政府部门数据联动标杆。
（3）“银税互动+金融科技”模式提升了监管的精准度和效果。
银税互动+金融科技模式下，银行有充分的信息对小微企业第一还款来源进行识别和评价，建立小微企业业务的长效运营机制，形成“能贷”、“会贷”、“敢贷”、“愿贷”的金融供给内在动力，对服务实体经济和扶持小微企业进行精准滴灌，提高金融资源的高效配置，且基于金融科技的数据化特征，监管机构可以随时对区域、行业和规模的小微企业的信贷情况进行分析和监测，评估效能，预防风险，为决策和政策提供依据。政策效果传导能做到即时准确，随时反馈结果，在减少资源消耗和追求时间效率的前提下做到小额分散，有效规避系统风险、人为风险。
（4）“银税互动+金融科技”模式提升银行科技能力，推动银行结构化转型。
银税互动+金融科技模式在银行的应用，在实际操作中，虽然有金融科技服务公司的参与，但是整个研发和运营过程加强了银行业务、风控、科技部门之间的交互和互动，加深了对小微企业相关业务和金融科技的理解，为银行构建核心能力奠定认知基础，银行内部借助这个过程可培养一批即了解业务又懂科技的复合型创新人才，为银行信贷结构化转型和科技转型做好人才资源储备。在银行降本增效的前提下提升了金融服务质量和效率，增强了服务竞争力。
（5）“银税互动+金融科技”提升了企业获得感，增强了诚信纳税意识。
银税互动增强了财政政策与企业切实利益之间的联系，让企业更积极地遵循政策，使政策真正地落到实处。金融科技加速了税务信用向企业信用的转化，使得企业更加注重纳税信用等级的评级，从而认真了解各项财税政策，按时缴纳税款。
结 语
金融科技在小微企业信贷领域的应用具有破局小微企业信贷供给侧改革、助力构建小微企业信用评价体系和带来降本增效的规模效应等现实意义。银行通过运用金融科技手段提升小微企业信贷服务能力，对小微企业融资难题的解决更现实、更长效。“银税互动+金融科技”模式的全面推广与应用有利于扩大信贷扶持小微企业行业，推动政府数据联动，促进社会信用体系建设，提升金融监管精准度，加强银行金融科技能力以及信贷结构转型动力。
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张菁菁
金融硕士，清华大学互联网产业研究院研究员，持有PMP项目管理专业资格认证。曾任职于央企总部、知名国际咨询公司，拥有丰富的海外工作经验。主要从事金融科技、数字化转型、医疗康养、产业规划等领域的研究。参与编写《金融科技产业白皮书》、《金融科技在小微企业信贷中的应用发展研究报告》、《保险科技洞察报告》、《互联网+商业健康险白皮书》、《信息化在央企高质量发展中的作用研究》等。项目经历涉及数字化转型、产业规划、智慧城市、智慧医疗、海外业务战略规划、管控体系、融资租赁、风险管理、财务管理等。
王一沙
清华大学互联网产业研究院产品研发主管，小微企业金融专家团队成员
